1、从事出口业务的对外贸易经营者在首次申请办理退(免)税认定时,应先向主管征税税务机关申请填开《出口货 物退(免)税税务认定联系单》(以下简称《联系单》,见附件一),对外贸易经营者应如实、完整填写《联系单》有关内容并签章,一式三份报送征税税务机关。
征税税务机关核定对外贸易经营者的税务机关征收管理部门、初次出口日期、退(免)税方法及增值税预算级次等内容后,于5个工作日内出具《联系单》,并发给 《出口货物退(免)税认定表》(以下简称《认定表》,见附件二)。
对外贸易经营者应如实、完整填写《认定表》有关内容,并签章确认,一式两份,同时持《联 系单》和本通知第三条所规定报送的资料向负责办理出口退(免)税认定的市财税三分局或浦东新区税务局(以下简称三分局、浦东税务局)办理认定手续,其中:
(1)外贸企业:凡属各财税分局征管或委托区县税务局征管的市属外贸企业,由浦东税务局办理退(免)税认定手续;凡属区县税务局征管的其他外贸企业由三分局办理退(免)税认定手续。
(2)生产企业:凡属各财税分局征管的生产企业由浦东税务局办理退(免)税认定手续;属区县税务局征管或委托各区县税务局征管的生产企业,由三分局办理退(免)税认定手续。
2、三分局、浦东税务局受理上述对外贸易经营者认定申请后,于10个工作日内对《认定表》中的有关内容进行审核、认定,确定经营者代码,根据《联系单》、《认定表》的有关内容,在退税审核系统内进行录入,并对《认定表》进行编号、签章,将其中一联交对外贸易经营者。
3、原已办理出口退(免)税登记的对外贸易经营者,在原登记信息不变的情况下,不需重新办理出口退(免)税认定手续。
4、对外贸易经营者可通过上海财税网下载《联系单》及《认定表》。
对外贸易经营者办理出口货物退(免)税认定需附送的资料(原件及复印件,复印件上加注“与原件一致”并盖章):
1、商务部及其委托机构签发的《对外贸易经营者备案登记表》(外商投资企业需提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》);
2、国家工商行政管理部门核发的《企业法人营业执照》(副本)或《工商营业执照》;
3、主管征税的税务机关核发的《税务登记证》(副本);
4、增值税一般纳税人申请认定审批表或增值税一般纳税人年检审批表(小规模纳税人不需提供);
5、主管海关核发的《自理报关单位注册登记证明书》;
6、国家质量技术监督局核发的《中华人民共和国组织机构代码证》;
7、银行基本帐户号码;
8、委托出口协议(无进出口经营权的企业委托对外贸易经营者出口办理认定用);
9、主管退税税务机关要求提供的其他证件、资料。
签定外销合同——开具信用证——开始组货——办理商检——报关——联系外运公司准备货物出运——结汇——申报外销收入——核销——办理退税
1、结汇
带出口发票、送货清单、收汇通知书等到银行办理结汇。
2、核销
带核销所需单证到外汇管理局办理核销手续。
所需单证:银行出具的收汇核销专用联
外汇管理局出具的出口收汇核销单
出口收汇报关单证明联
3、出口退税
先在出口退税软件中进行单证预审、正审操作
带所需单证到税局办理退税手续。
材料:A报关单(出口退税证明联)
B 出口销售发票
C 结汇税单或收汇通知书(银行出具)
D 产品征税证明
E 出口收汇已核销证明
F 进货增值税发票抵扣栏
1、已办理退(免)税认定或登记手续的对外贸易经营者,如相关认定或登记信息(不包括《联系单》中的信息)发生变更的,由企业持重新填写的《认定表》、 变更内容说明、有关证明文件和原《认定表》或《出口企业退(免)税登记证》(以下简称《登记证》)等资料直接向三分局或浦东税务局申请变更。经三分局、浦 东税务局审核无误后,收回原《认定表》或登记证,签发《认定表》,并在退税审核系统内进行修改、维护。
2、已办理退(免)税认定或登记手续的 对外贸易经营者,如涉及《联系单》中的信息内容发生变化的,由企业持重新填写的《联系单》、《认定表》、变更内容说明、有关证明文件和原《认定表》或《登 记证》等资料到主管征税税务机关申请填开《联系单》后,向三分局或浦东税务局申请变更。经三分局、浦东税务局审核无误后,收回原《认定表》或《登记证》, 签发《认定表》,并在退税审核系统内进行修改、维护。
3、已办理退(免)税认定或登记手续的对外贸易经营者,如企业税务征管关系发生变化的, 由移入税务分局直接填写《联系单》,交三分局或浦东税务局在退税登记系统内修改。移出税务分局应将移出企业名单及时告知移入税务分局,同时通知企业按本款 第1点的规定,向三分局或浦东税务局办理变更认定手续。
4、已办理退(免)税认定或登记手续的对外贸易经营者,如发生破产、解散、撤销以及其 他依法应当终止退(免)税事项的情况,应于办理注销税务登记前,先由主管退税申报审核的税务机关按规定对其出口退(免)税进行清算,并在备案登记撤销之日 起30日内,凭税务机关开具的《联系单》向三分局、浦东税务局办理注销退(免)税认定手续,三分局、浦东税务局审核无误后予以办理注销退(免)税认定,收 回原签发的《认定表》或《登记证》,并在审核系统中按注销户进行录入维护。